峰泉服务

案例精讲(3)

2024-03-15


案例二

2020年山东峰泉取得一百亩土地及地上附属物,地上附属物有办公楼、餐厅、化验室、配电室等,其中餐厅评估价值98925.25元,增值税进项税额8168.14元,该税额应该做进项税额转出。

操作:在小餐厅的两个房间,安装了一个科室牌:工具室,该进项税额8168.14可完全抵扣,不再做进项税转出。

依据:财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号):

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费

关键词:专用于

操作要点:在餐厅上设置一间工具小仓库,就不是专用于,是共同。